今年5月份，中國人民銀行發布了關于取消企業銀行開戶許可證核發的通知，通知指出，通過試點取消企業銀行賬戶開戶許可證核發，優化企業開戶服務，改進銀行賬戶管理模式，為銀行賬戶管理制度改革積累經驗。自2018年12月1日起，試點地區銀行為企業開立基本存款賬戶時，除按照第一階段業務處理辦法執行外，增加完善賬戶管理協議、增加身份驗證方式、加強“公轉私”管理、健全異常情況處理機制。

央行發布加急文件
 

 

第一階段：試點地區取消開戶許可證

2018年5月23日，中國人民銀行發布了《關于試點取消企業銀行賬戶開戶許可證核發的通知》，經國務院批準同意，央行決定試點取消企業銀行賬戶開戶許可證核發，試點地區人民銀行分支機構對銀行為企業開立基本存款賬戶由核準制調整為備案制，不再核發基本存款賬戶開戶許可證。目前試點地區為江蘇省泰州市及下轄縣（市、區）、浙江省臺州市及下轄縣（市、區），自2018年6月11日起實施試點，江蘇省泰州市和浙江省臺州市的企業在銀行完成備案后就可以開設基本存款賬戶。12月1日起將進入試點的第二階段。要加強向個人銀行結算賬戶轉賬管理，公戶和私人賬戶之間轉賬要仔細看了！

 

企業轉賬的哪些交易行為，容易被稅務和銀行盯上呢？
 

大額支付：

中國人民銀行在2007年3月1日施行的《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》中對大額交易進行了定義：

（1）法人、其他組織和個體工商戶（以下統稱單位）之間金額100萬元以上的單筆轉賬支付；

（2）金額20萬元以上的單筆現金收付，包括現金繳存、現金支取和現金匯款、現金匯票、現金本票解付；

（3）個人銀行結算賬戶之間以及個人銀行結算賬戶與單位銀行結算賬戶之間金額20萬元以上的款項劃轉。
 

如果發生了大額交易，金融機構要執行以下操作：
 

大額轉賬支付由金融機構通過相關系統與支付交易監測系統連接報告。并在交易發生日起的第2個工作日報告中國人民銀行總行。

大額現金收付由金融機構通過其業務處理系統或書面方式報告。并在于業務發生日起的第2個工作日報送人民銀行當地分支行，并由其轉報中國人民銀行總行。
 

可疑交易：

如果你涉及以下幾種情形，那就要小心了…

（1）短期內資金分散轉入、集中轉出或集中轉入、分散轉出。

（2）資金收付頻率及金額與企業經營規模明顯不符。

（3）資金收付流向與企業經營范圍明顯不符。

（4）相同收付款人之間短期內頻繁發生資金收付。

（5）長期閑置的賬戶原因不明地突然啟用，且短期內出現大量資金收付。

（6）存取現金的數額、頻率及用途與其正常現金收付明顯不符；或個人銀行結算賬戶短期內累計100萬元以上現金收付。

（7）頻繁開戶、銷戶，且銷戶前發生大量資金收付。
 

自金稅三期系統建立以來，稅務與銀行實現信息共享，就像為納稅人織起的一張網，環環相扣，讓違法者無處可逃！

按照試點規定：銀行應當根據企業的注冊資金、日常資金支出等，與企業合理約定基本存款賬戶向個人銀行結算賬戶支付款項的單筆和每日限額。
 

企業基本存款賬戶向個人銀行結算賬戶支付款項超出限額的，應當向銀行出具付款憑據。無法提供付款憑據，或者提供的憑據無法說明付款用途的真實性和合法性的，銀行應當拒絕辦理。
 

企業經營情況和賬戶使用情況發生變化的，銀行可以根據企業申請對限額進行調整。
 

在試點的第二階段中我們可以看到，企業在開了基本賬戶時，除了第一階段內容，增加了對“公轉私”的管理，并有轉賬限額和真實與合法的要求。這一規定針對的是企業在經營過程中常常發生的公對私轉賬，并且是大額、無真實交易等轉賬。